相続税の計算方法をわかりやすく｜4つのステップと速算表、計算例（遺産1億円・妻と子2人）。2割加算と配偶者の税額軽減も（国税庁の情報で解説）

「親の遺産で、相続税はいくらになるの？」。相続税の計算は少し独特で、いったん法律どおりに分けたと仮定して税の総額を出し、それを実際にもらった割合で分けるという手順をふみます。

国税庁のタックスアンサー（No.4152「相続税の計算」、No.4155「相続税の税率」）をもとに整理しました（出典は記事の最後に載せています）。

※ この記事は、国税庁ホームページの令和8年4月1日現在法令等の情報をもとにしています。実際の申告では、財産の評価や特例の使い方で税額が大きく変わります。税理士や税務署に相談してください。

01まず「かかるかどうか」：基礎控除

法定相続人の数	基礎控除額
1人	3,600万円
2人	4,200万円
3人	4,800万円
4人	5,400万円

くわしくは相続税がかかるかの目安をご覧ください。

02相続税の計算 4つのステップ

ステップ1：各人の課税価格を出す

相続人ごとに、次のように計算します。

• もらった財産 ＋ みなし相続財産（生命保険金など） − 非課税財産 ＋ 相続時精算課税の贈与財産 − 債務・葬式費用
• ＋ 亡くなる前3年以内の贈与（暦年課税）※

※ 加算の対象期間は、亡くなった日が令和8年12月31日以前なら3年以内です（その後、段階的に最長7年に延びます。生前贈与の加算7年）。

小規模宅地等の特例を使う土地は、減額した後の価額で計算します。

ステップ2：基礎控除を引く

全員の課税価格を合計し、基礎控除額を引きます。これが「課税遺産総額」です。

ステップ3：法定相続分で分けたとして、税の総額を出す

課税遺産総額を、法定相続分どおりに分けたと仮定して、それぞれの金額に速算表をあてはめて税額を出し、合計します。これが「相続税の総額」です。

相続税の速算表

法定相続分に応ずる取得金額	税率	控除額
1,000万円以下	10％	−
1,000万円超〜3,000万円以下	15％	50万円
3,000万円超〜5,000万円以下	20％	200万円
5,000万円超〜1億円以下	30％	700万円
1億円超〜2億円以下	40％	1,700万円
2億円超〜3億円以下	45％	2,700万円
3億円超〜6億円以下	50％	4,200万円
6億円超	55％	7,200万円

ステップ4：実際にもらった割合で分ける

相続税の総額を、それぞれが実際にもらった割合（各人の課税価格÷課税価格の合計）で分けます。そこから、2割加算や税額控除を反映して、各人が納める税額が決まります。

03計算例：遺産1億円を、妻と子2人で相続

条件：課税価格の合計が1億円。法定相続人は妻・長男・長女の3人。妻が5,000万円、長男・長女が2,500万円ずつ相続した場合（この記事で計算した例です）

ステップ2：基礎控除 ＝ 3,000万円＋600万円×3人 ＝ 4,800万円。課税遺産総額 ＝ 1億円−4,800万円 ＝ 5,200万円

ステップ3：法定相続分（妻1/2、子それぞれ1/4）で分けたと仮定して計算

相続人	法定相続分で分けた額	速算表での税額
妻（1/2）	2,600万円	2,600万円×15％−50万円 ＝ 340万円
長男（1/4）	1,300万円	1,300万円×15％−50万円 ＝ 145万円
長女（1/4）	1,300万円	1,300万円×15％−50万円 ＝ 145万円
相続税の総額		630万円

ステップ4：実際の取得割合（妻50％、子25％ずつ）で分ける

相続人	税額（控除前）
妻	315万円
長男	157.5万円
長女	157.5万円

この例では、妻は配偶者の税額軽減により、納める税額は0円になります（次の章を参照）。

04税額が増える・減るしくみ

2割加算

財産をもらった人が、配偶者・父母・子以外（兄弟姉妹、孫など）の場合は、税額に20％が加算されます。ただし、子が先に亡くなっていて、その子（孫）が代わりに相続する場合は加算されません。子が生きている場合に養子になっている孫は、加算の対象です。

主な税額控除

国税庁によると、税額控除は次の順で計算します。

1. 暦年課税分の贈与税額控除
2. 配偶者の税額軽減：配偶者がもらった財産が、法定相続分か1億6,000万円のどちらか多い額までなら、税額がかからない（配偶者の税額軽減）
3. 未成年者控除
4. 障害者控除
5. 相次相続控除
6. 外国税額控除

配偶者の税額軽減や小規模宅地等の特例は、税額が0円になる場合でも申告が必要です。

05申告と納付の期限

相続税の申告と納付は、亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内です（相続税の申告期限）。

06まとめ

• 基礎控除（3,000万円＋600万円×法定相続人の数）以下なら相続税はかからない
• 「法定相続分で分けたと仮定して総額を出す → 実際の割合で分ける」の順で計算する
• 配偶者・父母・子以外は2割加算。配偶者は税額軽減で0円になることが多い
• 特例を使うときは0円でも申告が必要。税理士や税務署に相談を